20 Cambios impositivos que debe conocer Acerca de

En 2011 entraron en vigencia varios cambios impositivos importantes que afectarán las declaraciones de impuestos federales presentadas este mes de abril. Si bien algunos de los cambios son sencillos, como las tasas de millaje estándar, otros, incluido el manejo de impuestos de los activos financieros extranjeros, pueden ser más complicados. A continuación se muestra una lista de los cambios en la legislación fiscal para las declaraciones de impuestos federales de 2011.

Impuesto mínimo alternativo El monto de la exención del impuesto mínimo alternativo (AMT) aumenta para el año fiscal 2011 a los siguientes niveles:

  • $ 48, 450 para solteros y jefes de familia (hasta $ 47, 450 en 2010)
  • $ 37, 225 para las personas casadas que presentan la declaración por separado (hasta $ 36, 225)
  • $ 74, 450 para personas casadas que presentan una declaración conjunta, y viudas o viudos elegibles (hasta $ 72, 450)

Crédito alternativo para vehículos motorizados El crédito alternativo no se puede reclamar por un vehículo comprado después de 2010, a menos que sea un nuevo motor de celda de combustible vehículo.

Ganancias de capital y dividendos Las tasas más bajas para las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos permanecen vigentes durante 2011 y 2012. La tasa sobre las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos se mantiene en cero para los contribuyentes en el rango del 15% del impuesto sobre la renta y más abajo; la tasa es del 15% para los contribuyentes en el rango del 25% y más. La mayoría de los contribuyentes usarán el nuevo Formulario 8949 para informar las transacciones de ganancia y pérdida de capital. El Anexo D, el formulario que se ha archivado tradicionalmente para mostrar estas transacciones, ahora se usa como una hoja de resumen.

Crédito fiscal por hijo La Ley de alivio fiscal 2010 extendió el crédito de $ 1, 000 por hijo elegible hasta 2012.

Cuentas Roth designadas Contribuyentes que transfirieron una cantidad de un Plan 401 (k) o 403 (b) a una cuenta Roth designada durante 2010 y no eligió informar el monto imponible en una declaración de impuestos de 2010 debe informar la mitad en la declaración de 2011 y el resto en la declaración de 2012.

Fecha de vencimiento de la declaración de impuestos Como el 15 de abril es un domingo y el 16 de abril es el feriado del Día de la Emancipación en el Distrito de Columbia, las declaraciones de impuestos vencen el 17 de abril de 2012.

Impuesto de sucesión Para las personas que murieron después de 2010, el impuesto federal sobre el patrimonio proporciona una exención de $ 5 millones y una tasa máxima del 35%. Estas reglas de impuestos sucesorios están programadas para finalizar el 2012.

Crédito para compradores de vivienda por primera vez Para reclamar el crédito para compradores de vivienda por primera vez para 2011, un contribuyente (o su cónyuge, si está casado) debe haber sido "un miembro de los servicios uniformados o Servicio Exterior, o un empleado de la comunidad de inteligencia en servicio extendido calificado fuera de los Estados Unidos durante al menos 90 días durante el período que comienza después del 31 de diciembre de 2008 y termina antes del 1 de mayo de 2010. " Para obtener más información, consulte Consejos principales para compradores de vivienda por primera vez .

Activos financieros extranjeros Para los años fiscales que comienzan después del 18 de marzo de 2010, ciertos contribuyentes pueden tener que presentar el nuevo Formulario 8938 con sus declaraciones.El Formulario 8938 se utiliza para informar la propiedad de activos financieros extranjeros específicos (incluida cualquier cuenta financiera mantenida por una institución financiera extranjera) si el valor total excede un umbral específico. El monto umbral varía según si el individuo reside en los EE. UU. Y si la declaración de impuestos se presenta conjuntamente con un cónyuge. Es un formulario separado y no no reemplaza los requisitos existentes para informar activos extranjeros al Departamento del Tesoro utilizando el Formulario TD F 90-22. 1.

Cuentas de ahorro de salud y Archer MSAs A partir de 2011, el impuesto adicional sobre la cuenta de ahorro de salud y las distribuciones de cuentas médicas de ahorro de Archer no utilizadas para gastos médicos calificados ha aumentado al 20% (hasta del 10% para HSA y 15% para Archer MSAs). Además, a partir de 2011, solo los medicamentos prescritos y la insulina se consideran gastos médicos calificados.

Tasas del impuesto a la renta Las tasas de 2011 se mantienen a partir de 2010, pero los niveles de ingresos son más altos para dar cuenta de la inflación. El cronograma de tasa de impuestos 2011 se puede encontrar en la página 273 de la Publicación 17 del IRS "Su impuesto federal sobre la renta: Guía impositiva 2011 para individuos".

Envío de su declaración por correo La dirección postal para devoluciones impresas puede haber cambiado porque el IRS cambió el lugar de presentación para varias regiones. El IRS aconseja a los contribuyentes que lean "¿Dónde archiva?" página al final del folleto de instrucciones 1040.

Cómo hacer que el trabajo pague el crédito fiscal El crédito salarial para hacer que el trabajo haya vencido ha expirado y no se puede reclamar en la declaración de 2011.

Créditos tributarios de energía para propietarios de viviendas Se ha ampliado el crédito "25 (C)" para mejoras de eficiencia energética, pero el monto del crédito se ha reducido a un máximo de $ 500 por contribuyente de por vida. Los contribuyentes que obtuvieron el máximo de $ 1, 500 de crédito en 2010 no son elegibles.

Exenciones personales La cantidad que uno puede deducir por cada exención ha aumentado a $ 3, 700 (desde $ 3, 650 en 2010).

Reembolso del crédito para compra de vivienda por primera vez Los contribuyentes que deben devolver el crédito pueden hacerlo sin usar el Formulario 5405.

IRA Roth A diferencia de las conversiones de 2010, todos los ingresos resultantes de una conversión de 2011 deben ser incluido en el regreso de ese año. Para las conversiones de 2010, la mitad de los ingresos resultantes se deben informar en la declaración de 2011 y el resto en la declaración de 2012.

Deducción de seguro de salud por cuenta propia Para el año 2011, los contribuyentes autónomos calificados y los accionistas de la corporación S pueden usar la deducción del seguro de salud por cuenta propia para reducir el impuesto a las ganancias. El contribuyente no debe ser elegible para participar en un plan de salud patrocinado por el empleador, y el plan de seguro debe establecerse en los negocios del contribuyente. Las primas pagadas por el seguro de salud para el contribuyente, el cónyuge y los dependientes generalmente califican para la deducción. La deducción se toma en la línea 29 del Formulario 1040. La deducción de los ingresos del trabajo por cuenta propia para determinar el impuesto al trabajo por cuenta propia, disponible para el año fiscal 2010, ya no se aplica.

Deducción estándar aumentada Se ha aumentado la deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallan sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040.El monto de la deducción depende del estado civil del contribuyente. La deducción estándar para la mayoría de las personas es de $ 5, 800 para solteros o casados ​​que rinden por separado, $ 11, 600 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta o para la viuda o viudo que reúne los requisitos y $ 8, 500 para los jefes de familia. Tarifas de millaje estándar

La tarifa de millaje estándar para el uso comercial de un automóvil, camioneta, pick-up o camión de panel ha aumentado a 51 centavos por milla en el primer semestre de 2011, y 55. 5 centavos por milla para la segunda mitad The Bottom Line

El sitio web del Servicio de Rentas Internas proporciona información detallada sobre estos importantes cambios en la legislación fiscal. Si tiene preguntas sobre estos cambios o sobre su declaración de impuestos de 2011, consulte a un profesional de impuestos calificado. Tenga en cuenta: Si bien se ha hecho todo lo posible para proporcionar información oportuna y precisa, este artículo no debe considerarse una guía tributaria definitiva, ni debe reemplazar el asesoramiento de un profesional de impuestos calificado.