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DEFINICIÓN de 'Declaración Enmendada'

Una declaración enmendada es una declaración presentada para corregir una declaración de impuestos de un año anterior. Una declaración enmendada puede usarse para corregir errores y reclamar una presentación de impuestos más ventajosa. Por ejemplo, uno puede optar por presentar una declaración enmendada en casos de ganancias declaradas incorrectamente o créditos impositivos. Los errores matemáticos, sin embargo, no requerirían enmiendas, ya que el IRS corregirá automáticamente dichos errores.

ABATIMIENTO 'Regreso enmendado'

Todos los contribuyentes están obligados a presentar sus impuestos anualmente para el año fiscal anterior. Los contribuyentes pueden darse cuenta de que cometieron un error al completar sus formularios de impuestos o que sus circunstancias han cambiado después de que hayan presentado o enviado una declaración que haya sido aceptada por el gobierno. Si esto ocurre, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha proporcionado una forma para que estos individuos vuelvan a hacer sus impuestos al proporcionar un formulario de devolución enmendado, Formulario 1040X, en el sitio web del IRS. Además del Formulario 1040X, se debe completar y enviar al IRS un nuevo Formulario 1040 (independientemente de si el individuo usó 1040A o 1040EZ para presentar su declaración de impuestos original) y cualquier otro formulario o formulario de respaldo. Se puede presentar una declaración de impuestos enmendada incluso después de que haya vencido la fecha límite de presentación de impuestos para el año fiscal.

No es necesario modificar todos los errores con el formulario. Un error matemático, por ejemplo, será detectado y corregido por el IRS en su extremo. Cuando esto sucede, cualquier reembolso adeudado se ajustará y cualquier obligación tributaria adicional será facturada al contribuyente. En el caso de que la persona no incluya un formulario o cronograma requerido en su declaración de impuestos original presentada, el IRS enviará una carta solicitando que la información faltante se envíe por correo a su oficina.

Cuándo archivar la declaración enmendada

Una declaración enmendada debe ser presentada por un contribuyente si:

  • El estado civil para efectos tributarios del año tributario cambió o fue ingresado incorrectamente. Por ejemplo, si una persona se inscribió como soltera, pero en realidad se casó el último día del año fiscal, tendrá que modificar su declaración mediante la presentación de sus impuestos en el estado correspondiente: casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta la declaración por separado.
  • El número de dependientes reclamados es inexacto. Se necesitará una declaración enmendada si un contribuyente necesita reclamar dependientes adicionales o eliminar dependientes que se reclamaron anteriormente.
  • Los créditos fiscales y las deducciones fueron reclamados erróneamente o no fueron reclamados. En este caso, el contribuyente puede haberse dado cuenta de que calificaba para un crédito o una deducción y puede querer presentar una declaración enmendada para reflejar esto.
  • El ingreso reportado para el año fiscal fue incorrecto. Si un contribuyente recibe documentos fiscales adicionales para el año tributario, digamos que un Formulario 1099 llega por correo después de la fecha límite de impuestos, ella puede presentar una declaración de impuestos enmendada para informar los ingresos adicionales.
  • El contribuyente se da cuenta de que debe más impuestos de los que realmente pagó. Para evitar ser golpeado con una multa del gobierno, puede presentar una declaración enmendada con el IRS.

El formulario 1040X tiene tres columnas: A, B y C. Debajo de la columna A, la cifra que se informó en el formulario de impuestos original o el último enmendado se registra aquí. El contribuyente deberá ingresar el número ajustado o correcto en la columna C. La diferencia entre las columnas A y C se refleja en la columna B. Los ajustes hechos a una declaración de impuestos resultarán en un reembolso de impuestos, saldo adeudado o ningún cambio de impuestos. . El contribuyente también tiene que explicar qué cambios está haciendo y las razones para realizar cada cambio en una sección proporcionada en la parte posterior del formulario 1040X.

El inconveniente de presentar una declaración de impuestos enmendada es que el Formulario 1040X no puede enviarse electrónicamente. Después de completar el formulario, el contribuyente tiene que enviar por correo el documento en papel al Centro de Servicio del IRS que procesó el formulario de impuestos original. Una declaración enmendada se procesa manualmente y puede tomar hasta 16 semanas para ser procesada por el IRS. El proceso puede demorar más de 16 semanas si la declaración enmendada no está firmada; está incompleto; tiene errores; requiere información adicional; necesita autorización del área de bancarrota dentro del IRS; ha sido enrutado a un área especializada; o ha sido afectado por un fraude de identidad.

Sin embargo, hay un plazo de prescripción de tres años para emitir cheques de reembolso de impuestos. Por lo tanto, cualquier declaración enmendada presentada que resultará en un reembolso de impuestos debe hacerse dentro de los tres años posteriores a la fecha en que el contribuyente presentó la declaración de impuestos original. Cualquier reembolso recibido después de la marca de tres años estipulada será solo por impuestos pagados en exceso durante los dos años anteriores. Una declaración enmendada archivada para contabilizar ingresos adicionales o deducciones exageradas no está incluida en ninguno de estos estatutos y puede presentarse en cualquier momento.