Método de base de costo promedio

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¿Cuál es el 'Método de base de costo promedio'

El método de base de costo promedio es un sistema de cálculo de la base de costo en posiciones de fondos mutuos mantenidos en una cuenta gravable para determinar la ganancia o pérdida sobre ellos. El método de base de costo promedio suma la base de costo para toda la posición en un fondo de inversión específico y lo divide por el número total de acciones de fondos que posee para llegar a un costo promedio por acción. El costo promedio se compara con el precio al que se vendieron las acciones del fondo para determinar las ganancias o pérdidas. La base del costo promedio es uno de los tres métodos que el IRS permite a los inversionistas utilizar para obtener el costo de sus tenencias de fondos mutuos adquiridos antes del 1 de enero de 2012.

BREAKING DOWN 'Método de base de costo promedio'

Además del método basado en el costo promedio, los inversores pueden usar el método FIFO (First-First First-Out) y el método de identificación específico para calcular el costo de las tenencias de fondos mutuos adquiridos antes del 1 de enero de 2012. Para los fondos mutuos adquiridos después de esa fecha, se pueden utilizar métodos basados ​​en el costo adicional, como Last-in First-Out (LIFO) y High-Cost First-Out (HIFO) .

Si bien la mayoría de las casas de bolsa informan sobre la base del costo de los fondos mutuos utilizando el método del costo promedio, los inversionistas pueden optar por cambiar a uno de los otros métodos si así lo desean. Esta elección debe hacerse antes de la venta real de las unidades del fondo y puede cambiarse más adelante si así lo desea.

En consulta con su asesor fiscal o planificador financiero, los inversores deben decidir sobre el método basado en el costo que minimizará su factura de impuestos si tienen una participación sustancial en fondos mutuos en cuentas imponibles. Esto se debe a que el método basado en el costo promedio predeterminado puede no ser siempre el método óptimo desde el punto de vista impositivo. Tenga en cuenta que la base del costo solo se vuelve importante si las tenencias están en una cuenta imponible y el inversionista está considerando una venta parcial de las tenencias.

Por ejemplo, suponga que un inversor realizó las siguientes compras de fondos en una cuenta imponible durante un período anterior a enero de 2012: 1, 500 acciones a $ 20, 1, 000 acciones a $ 10 y 1, 250 acciones a $ 8. La base del costo promedio del inversor es, por lo tanto, $ 13. 33 (es decir, $ 50, 000/3, 750 acciones).

Supongamos que el inversor luego vende 1, 000 acciones del fondo a $ 19. La ganancia / pérdida de capital calculada según dos métodos diferentes se acumulan de la siguiente manera:

  • Ganancia / pérdida usando el costo promedio base = ($ 19 - $ 13. 33) x 1, 000 acciones = $ 5, 667
  • Ganancia / pérdida usando FIFO = ($ 19 - $ 20) x 1, 000 acciones = - $ 1, 000

En este caso, el inversor estaría mucho mejor si hubiera seleccionado el método FIFO para determinar la base del costo antes de vender las acciones, ya que da como resultado una pérdida impositiva de $ 1, 000, en comparación con una ganancia imponible de $ 5,667 según el método basado en el costo promedio.