Impuesto a la renta por pagar

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¿Qué es 'Impuesto a la renta por pagar'

El impuesto a la renta por pagar es un tipo de cuenta en la sección de pasivos corrientes del balance general de una compañía compuesta de impuestos que deben pagarse al gobierno dentro de un año. El impuesto a la renta por pagar se calcula de acuerdo con la legislación fiscal vigente en el país de origen de la compañía. Los impuestos se calculan sobre el ingreso neto de la compañía de acuerdo con su tasa de impuestos corporativos; si una compañía debe recibir un beneficio fiscal de su agencia de ingresos, la cantidad del impuesto a la renta a pagar disminuirá.

ABAJO "Impuesto a la renta por pagar"

El impuesto a la renta por pagar es generalmente un pasivo corriente, ya que se prevé que la deuda se extinga el próximo año. Sin embargo, cualquier porción del impuesto sobre la renta pagadero no atribuible para el pago dentro de los próximos 12 meses se considera un pasivo a largo plazo.

Tipos de impuestos a la renta a pagar

Los impuestos a la renta por pagar abarcan los gravámenes evaluados a nivel federal, estatal y local. El monto en dólares es la cantidad que se ha acumulado desde la última declaración de impuestos sobre la renta de la compañía. En general, los impuestos a la nómina, los impuestos a la propiedad y los impuestos a las ventas se enumeran como pasivos separados.

Impuesto sobre la renta por pagar vs. Gasto por impuesto a la renta

El gasto por impuesto a la renta es calculado por una empresa de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA). Esta cifra figura en el estado de resultados y, por lo general, es la última partida de gastos enumerada antes de calcular los ingresos netos. Al completar una declaración federal de impuestos, una empresa conoce la cantidad real de impuestos adeudados, que se refleja como una obligación tributaria. Se produce una diferencia entre el gasto por impuesto a la renta y el pasivo por impuesto a las ganancias porque los dos conjuntos de normas, GAAP y el código tributario del Servicio de Rentas Internas, no tratan todos los artículos de la misma manera.

Un ejemplo de esta diferencia surge cuando se deprecian los activos. Los PCGA permiten numerosos métodos diferentes de depreciación que, por lo general, resultan en diferentes montos de gasto por período. El código tributario, sin embargo, tiene reglas más estrictas que limitan los métodos de depreciación aceptables. El uso de estos dos métodos de depreciación para dos propósitos diferentes crea una diferencia en el gasto tributario y la obligación tributaria.

Pasivo por impuestos diferidos

El impuesto a la renta por pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organización. Un pasivo por impuesto diferido surge cuando se informa una diferencia entre el pasivo por impuesto a la renta de una compañía y el gasto por impuesto a la renta. Esta diferencia puede surgir debido al momento en que vence el impuesto real sobre la renta. Por ejemplo, una empresa puede deber $ 1, 000 en impuestos a la renta cuando se calcula utilizando normas de contabilidad.Sin embargo, si solo debe $ 750 en su declaración del impuesto sobre la renta, se espera que la diferencia de $ 250 sea un pasivo en períodos futuros. La diferencia surge porque las diferencias entre las reglas causan que cierta responsabilidad se difiera a un período futuro.