Conciliación

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¿Qué es 'Reconciliación'

La conciliación es un proceso de contabilidad que utiliza dos conjuntos de registros para garantizar que las cifras sean correctas y estén de acuerdo. Confirma si el dinero que sale de una cuenta coincide con la cantidad que se gastó, asegurándose de que los dos estén balanceados al final del período de grabación. El propósito de la reconciliación es proporcionar coherencia y precisión en las cuentas financieras.

La conciliación es particularmente útil para explicar la diferencia entre los registros financieros que compiten o los saldos de las cuentas. Algunas diferencias pueden ser aceptables debido a la sincronización de pagos y depósitos; Las discrepancias inexplicables o misteriosas pueden ser señales de robo o de cocina de los libros.

ABAJO 'Reconciliación'

No existe un método estándar de conciliación contable, pero los principios contables generalmente aceptados (PCGA) consideran la contabilidad de doble entrada y la conversión de cuentas como los procedimientos principales. Las empresas y las personas pueden conciliar sus registros diariamente, mensualmente o anualmente utilizando cualquiera de estos métodos.

Diferencia entre conciliación de doble entrada y conversión de cuenta

En la contabilidad de doble entrada, comúnmente utilizada por las empresas, cada transacción financiera se publica en dos columnas de un balance.

Por ejemplo, si una empresa obtiene un préstamo a largo plazo por $ 10, 000, el contador acredita la columna de deuda a largo plazo o notas a pagar con esa cantidad y carga la columna de efectivo con la misma cantidad. Cuando estos montos se suman, la cuenta se concilia o se equilibra en cero. Del mismo modo, imagine que una empresa incurre en una factura por los servicios de limpieza de alfombras. Se acredita el importe de la factura en su columna de cuentas por pagar, y se carga una columna dedicada a los gastos administrativos por el mismo importe. Cuando la empresa paga la factura, adeuda cuentas por pagar y acredita la columna de gastos. Una vez más, las dos columnas deberían estar de acuerdo, equilibrándose en cero.

Según el método de conversión de cuenta, los registros como recibos o cheques cancelados simplemente se comparan con las entradas en un libro mayor.

Conciliación en Contabilidad personal

Al final de cada mes, muchas personas concilian sus talonarios de cheques y cuentas de tarjetas de crédito al comparar sus cheques cancelados, recibos de tarjetas de débito y recibos de tarjetas de crédito con sus extractos bancarios y de tarjetas de crédito. Este tipo de conciliación de cuentas permite determinar si el dinero se retira fraudulentamente. También asegura que las instituciones financieras no hayan cometido ningún error con las cuentas de las personas, y brinda a los consumidores una idea general de sus gastos.

Cuando se concilia una cuenta, las transacciones de la declaración y el saldo final deben coincidir con los registros del titular de la cuenta.Para una cuenta corriente, también es importante saber cómo los depósitos pendientes o los cheques pendientes afectan el saldo del estado de cuenta.

Reconciliación en contabilidad empresarial

La conciliación de cuentas también es importante para las empresas. Las empresas deben conciliar sus cuentas para evitar errores en el balance general, detectar fraudes y evitar sanciones por parte de los auditores: la contabilidad precisa reduce los riesgos legales tanto como los riesgos financieros. Los errores pueden tener graves ramificaciones para las empresas que cotizan en bolsa. Por ejemplo, un auditor que revisa los estados financieros de la compañía de acuerdo con regulaciones federales como la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (que ordena la conciliación de cuentas informadas) podría encontrar un error material, que la compañía tendría que revelar públicamente como una falla de controles, una declaración equivocada material y / o una debilidad material.

Algunas conciliaciones son necesarias para garantizar que todos los inlays y desembolsos de efectivo coincidan entre el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo. Otras conciliaciones convierten las medidas no GAAP, como las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA), en sus contrapartidas aprobadas por los GAAP.

Es popular que las empresas muestren su rentabilidad a través del EBITDA en lugar de los ingresos netos compatibles con los GAAP provenientes de las operaciones continuas. Sin embargo, el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) y la SEC consideran que el EBITDA no es un buen sustituto de los ingresos netos como medida de rendimiento, y el EBITDA no puede aparecer en los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa. Por lo tanto, las empresas deben realizar una conciliación de las cifras de EBITDA en cuentas que son admisibles según los PCGA. Si bien la mayoría de los inversores consideran que el EBITDA es igual al ingreso operativo, que es una medida GAAP, la SEC advierte que esto es incorrecto. La conciliación correcta del EBITDA equivale a ingreso neto de operaciones continuas antes de intereses, gasto por impuesto a la renta y depreciación y amortización, excluyendo algunos otros ingresos.

Proceso de conciliación de la contabilidad empresarial

Antes de comenzar el proceso de conciliación de la cuenta, la empresa debe tener un registro de trabajo para el proceso en sí. Este registro de trabajo debe contener números de cuenta, nombres y propósitos de las cuentas. También debe reflejar el período de reconciliación (fecha de inicio a la fecha de finalización) y documentar cómo se justificaron todos los saldos.

Después de que una empresa completa una transacción financiera, los valores en dólares se registran en el libro mayor. Con el tiempo, las entradas de diario de ajuste a menudo se hacen cuando los detalles cambian. El volumen de estas entradas de diario puede ser sustancial y dejar espacio para errores de contabilidad, por lo que las empresas suelen utilizar software de contabilidad para conciliar las cuentas.

Los contadores de la empresa realizan la reconciliación al verificar dos veces las entradas del libro mayor. Algunas veces esto toma la forma de revisión de facturas o facturas de venta. A veces es necesario extraer estados de cuenta bancarios o solicitar registros de socios comerciales.

A continuación, los contadores crean una lista de todas las transacciones o entradas inusuales que carecen de documentación de respaldo.Aquí es donde las habilidades contables de investigación son más importantes, ya que las instancias de fraude o malversación son más probables de ser detectadas durante la fase de reconciliación.

La mayoría de las compañías establecen pautas de retención de registros internos para reconciliar cuentas. Si algunas cuentas no se pueden conciliar con confianza a través de documentación o revisión analítica, se debe crear una reserva para cuentas de cobro dudoso.

GAAP vs IFRS

La Securities and Exchange Commission (SEC) requiere que los emisores nacionales de valores preparen sus estados financieros de acuerdo con los PCGA. Las compañías nacionales que no emiten valores caen fuera de la jurisdicción de la SEC, pero, no obstante, se las alienta a seguir las pautas de los PCGA a efectos fiscales.

Sin embargo, la mayoría del mundo de negociación de valores no opera según los PCGA. En cambio, utiliza las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las convergencias entre los PCGA y las NIIF son el tema de mucho debate; la Administración Obama explícitamente expresó su apoyo a una conversión total a los estándares internacionales. En el pasado, los emisores extranjeros tenían que conciliar los estándares GAAP antes de ofrecer valores a los inversores estadounidenses.

Historia de la Reconciliación

La palabra "reconciliación" proviene de la palabra latina "reconciliar", que significa "reunir nuevamente".

Italia fue el lugar de nacimiento de la contabilidad moderna de doble entrada. Las cuentas anecdóticas sugieren que los contables genoveses y florentinos crearon entradas dobles porque a la iglesia católica no le gustaban los números negativos. La existencia más antigua conocida de registros que incluyen débitos y créditos coincidentes fueron las cuentas de la República de Génova en 1340, aunque es probable que la práctica sea anterior a esas obras en algún momento.

Uno de los primeros libros que se publicó sobre el tema (y de hecho, uno de los primeros libros en ser publicado, punto) fue "Todo sobre Aritmética, Geometría y Proporción" por Luca Bartolomoes Pacioli en 1494. En él, Pacioli, un fraile franciscano, describió cómo las cuentas se podían reconciliar a través de entradas dobles cuidadosamente equilibradas. Las cuentas financieras modernas aún dependen de esos mismos conceptos.

La conciliación contable no se consideró esencial en los Estados Unidos hasta la Ley Sarbanes-Oxley en 2002.